新华社:税务部门公布7起典型涉税违法案件
虚报个人收入、虚开发票、虚报应税产品品类……税务部门近日公开曝光了7起典型涉税违法案件。
案件一:内蒙古自治区税务部门发现网络主播周梦妮2020年至2021年期间从事网络直播取得收入,通过虚假纳税申报手段少缴个人所得税10.26万元。呼伦贝尔市税务局稽查局依法对周梦妮追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计25.21万元。周梦妮已按规定缴清税款、滞纳金及罚款。
案件二:山东省税务局稽查局依法查处一起成品油生产企业偷税案件:山东科宇能源有限公司通过将消费税应税产品变名为非应税产品销售、进行虚假申报等违法手段,少缴消费税等税费1.54亿元。税务稽查部门依法追缴该公司少缴税费,加收滞纳金并处罚款,共计2.52亿元。
案件三:江西省新余市税务局稽查局依法查处一起利用软件企业税收优惠政策虚开增值税专用发票案件:新余飞烁英泰软件开发有限公司伪装成软件开发企业,通过虚假软件开发等手段,利用软件企业税收优惠政策以及套取地方财政奖励政策,对外虚开增值税专用发票266份,价税合计金额2498万元,涉嫌虚开增值税专用发票犯罪。目前,税务部门已将该案虚开线索移送公安机关。
案件四:陕西省税务公安海关等部门联合依法查处一起骗取出口退税团伙案件:陕西加善普电子科技有限公司采用取得虚开的增值税专用发票、以残次商品低值高报等手段骗取出口退税。宝鸡市税务部门依法追缴该公司骗取出口退税款1700.41万元。陕西省宝鸡市中级人民法院对该案作出判决,主犯郑某某、黄某某因犯骗取出口退税罪和虚开增值税专用发票罪,分别被判处有期徒刑15年和13年;团伙成员徐某某因犯骗取出口退税罪,被判处有期徒刑5年;三人并处罚金合计3461万元。
案件五:广西壮族自治区玉林市警税联合依法查处一起ETC通行费电子发票虚开案件,抓获犯罪嫌疑人32人。经查,该犯罪团伙通过控制广西海诚物流有限公司,在没有实际运输业务的情况下,涉嫌让“黑中介”为自己虚开ETC通行费电子发票66万份,金额合计5.16亿元。目前,税务、公安部门正在深入检查中。
案件六:天津市税务局第三稽查局查处一起未依法办理个人所得税综合所得汇算清缴案件:天津市某房地产公司员工吴鹏在办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴时,通过少计综合所得收入的方式,少缴个人所得税。经税务部门多次提醒督促,吴鹏拒不办理更正申报。税务部门对其立案检查。天津市税务局第三稽查局依法对吴鹏追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计4.17万元。日前,吴鹏已按规定缴清税款、滞纳金和罚款。
案件七:青海省税务局稽查局根据精准分析线索,指导海东市税务局稽查局联合公安经侦部门依法查处了青海青丘企业管理咨询服务中心虚开增值税发票案件。经查,该公司将自己包装为平台型企业,实为税务代理公司,通过收取服务费的方式为他人注册个人独资企业、代理涉税事项,在没有发生实际经营业务的情况下,以被代理企业的名义对外虚开增值税发票1196份,价税合计金额1.06亿元。目前,该案已由公安机关移送检察机关审查起诉,海东市中级人民法院已开庭审理,拟择期宣判。
业务指引:违法类型 · 法规依据 · 合规建议
虚开发票
适用依据:《发票管理办法》第21条:任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;《刑法》第205条(虚开增值税专用发票罪)最高可判无期徒刑
- 受票环节:核查交易真实性(合同、资金、物流、发票四流一致)
- 销售环节:不得为他人代开、挂靠开票
- 善意取得虚开发票亦不得抵扣进项
骗取出口退税
适用依据:《税收征收管理法》第66条:骗取出口退税的,追缴税款并处骗取税款1倍以上5倍以下罚款,可停止其出口退税权;《刑法》第204条
- 备案单证(购销合同、运输单据、报关单等)留存5年备查
- 警惕买单配票、假自营真代理模式
- 供货链条穿透核查上游发票真实性
偷税
适用依据:《税收征收管理法》第63条:偷税由税务机关追缴税款、滞纳金,并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款;构成犯罪的依法追究刑事责任
- 收入确认完整性:账外收入、私户收款、未开票收入均需申报
- 成本费用真实性:杜绝虚增成本、虚列人员工资
- 定期开展自查,发现问题主动补正可降低处罚风险
虚假申报
适用依据:《税收征收管理法》第63/64条:编造虚假计税依据的,处5万元以下罚款;据此偷税的按偷税处罚
- 申报表与账载、发票流数据交叉比对已常态化
- 更正申报主动纠错优于被动稽查调整
未依法办理汇算
适用依据:《个人所得税法》第10/11条:取得综合所得需办理汇算清缴;《税收征收管理法》第62条:不按期申报可处2000元以下罚款,情节严重处2000-1万元
- 汇算期3月1日-6月30日,退税可放弃、补税必须办
- 多个APP兼职收入、境外所得容易遗漏
- 补税金额大且拒不办理将影响纳税信用并面临稽查
行业风险提示
「网络主播」领域
文娱领域高收入人群通过隐匿收入、转换所得性质偷逃税款是稽查重点,平台经济涉税信息报送后数据比对能力显著增强
「出口退税」领域
买单配票、低值高报、循环出口是骗取出口退税的典型手法,供应链穿透核查成常态化
「虚开」领域
接受虚开发票抵扣进项或列支成本,即使'善意取得'也不得抵扣,且面临进项转出+滞纳金