深圳市税务、海关、外汇等部门联合依法查处一起出口应征税货物未申报偷税案件
前期,国家税务总局深圳市税务局稽查局联合深圳海关缉私、海关风控分局及外汇局等部门,依法查处了一起借壳出口应征税货物偷税案件。
经查,张某等作为真实货主,在取得铬铁等“两高一资”货物的外贸订单后,通过不法货运代理居中串联,以深圳市祥云通盛贸易有限公司等10户空壳企业名义报关出口,未按规定申报、缴纳出口环节增值税等税款。国家税务总局深圳市税务局稽查局根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规规定,追缴上述10户企业少缴的增值税及附加税费1.29亿元、企业所得税1.41亿元,并依法加收滞纳金。目前,相关部门正在对张某等相关人员出口应征税货物不申报纳税偷逃税款、涉嫌低报价格走私出口等违法犯罪行为进一步侦办中。对于不法货运代理商的违法犯罪行为,相关部门正依法进行行政和刑事的核查处理。
国家税务总局深圳市税务局稽查局有关负责人表示,将进一步发挥税务、公安、法院、检察、人民银行、海关、市场监管、外汇管理八部门联合打击机制作用,对骗享优惠、虚开发票、偷逃税款等违法犯罪行为以“零容忍”态度坚决予以打击,维护国家税收安全,营造更加法治公平的税收营商环境。
业务指引:违法类型 · 法规依据 · 合规建议
虚开发票
适用依据:《发票管理办法》第21条:任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;《刑法》第205条(虚开增值税专用发票罪)最高可判无期徒刑
- 受票环节:核查交易真实性(合同、资金、物流、发票四流一致)
- 销售环节:不得为他人代开、挂靠开票
- 善意取得虚开发票亦不得抵扣进项
偷税
适用依据:《税收征收管理法》第63条:偷税由税务机关追缴税款、滞纳金,并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款;构成犯罪的依法追究刑事责任
- 收入确认完整性:账外收入、私户收款、未开票收入均需申报
- 成本费用真实性:杜绝虚增成本、虚列人员工资
- 定期开展自查,发现问题主动补正可降低处罚风险
逃税
适用依据:《刑法》第201条(逃税罪):数额较大且占应纳税额10%以上的,经税务机关依法下达追缴通知后补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚的,不予追究刑事责任(首次免责条款)
- 收到税务事项通知书后及时补缴,适用初犯免刑条款
- 拆分收入、转换收入性质规避个税属于逃税高风险行为
骗享税费优惠
适用依据:违规享受税收优惠按《税收征收管理法》第63条偷税处理(如虚假填报研发费用、拆分收入享受小微优惠)
- 优惠事项自行判别、申报享受、资料留存备查,判别错误责任自负
- 研发加计扣除:立项决议、人员工时分摊、辅助账须完整
- 小型微利企业标准(资产、人数、应纳税所得额)按全年计算,不得人为拆分
行业风险提示
「虚开」领域
接受虚开发票抵扣进项或列支成本,即使'善意取得'也不得抵扣,且面临进项转出+滞纳金