企业所得税 · 业务指引
法规体系
法律《中华人民共和国企业所得税法》
行政法规/条例《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）
重要规范性文件企业所得税年度纳税申报表（A类）及系列优惠事项公告（研发加计扣除、小型微利企业等）
企业合规要点
- 限额扣除项目：业务招待费（60%与营收5‰孰低）、广告宣传费（15%）、职工福利费（14%）、工会经费（2%）
- 工资薪金实际发放方可扣除，社保滞纳金不得扣除
- 资产损失税前扣除改为申报即享、资料留存备查
- 研发费用加计扣除：辅助账、立项文件、人员设备工时分摊记录完整
- 小型微利企业三项指标（资产≤5000万、人数≤300、应纳税所得额）按全年判定
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