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灵活用工与非全日制

知识库匹配法规 33 条,相关稽查案例 10 件 · ← 返回 HR 税务专区

非全日制用工、实习生、退休返聘个税处理

业务要点与政策依据

  • 非全日制用工:可按小时计酬,双方可只缴工伤保险;报酬按工资薪金或劳务报酬视任职关系
  • 退休返聘:签订劳动合同/长期合同且符合条件按'工资薪金',否则按'劳务报酬'
  • 实习生(全日制学历教育):劳务报酬适用累计预扣法并可扣除 5000 元/月减除费用(总局公告2020年第13号)
  • 灵活就业人员自行缴纳社保的个税处理按当地口径执行

风险提示

  • 灵活用工平台'众包'虚开发票已被多轮曝光,选择平台核查委托代征资质
  • 退休返聘个税口径错误导致扣缴申报品目错误

相关法规(33)

中华人民共和国劳动合同法实施条例
中华人民共和国国务院令第535号 行政法规 全文有效 2008-09-18 国务院
财政部 国家税务总局关于企业支付学生实习报酬有关所得税政策问题的通知
财税〔2006〕107号 财税文件 null 2006-11-01 财政部,国家税务总局
国家税务总局等9部门关于开展2026年助力小微经营主体发展“春雨润苗”专项行动的通知
税总纳服发〔2026〕17号 工作通知 2026-03-20 国家税务总局,国家发展和改革委员会,科技部,工业和信息化部,人力资源和社会保障部,国家市场监督管理总局,国家金融监督管理总局,国家医保局,全国工商联
国家税务总局关于开展2026年“便民办税春风行动”的意见
税总纳服发〔2026〕18号 工作通知 2026-03-20 国家税务总局
市场监管总局等九部门关于推进高效办成个体工商户转型为企业“一件事”加大培育帮扶力度的指导意见
国市监注发〔2025〕58号 其他文件 2025-06-24 市场监管总局,公安部,人力资源和社会保障部,住房和城乡建设部,交通运输部,中国人民银行,国家税务总局,国家金融监督管理总局,国家烟草专卖局
人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于延续实施失业保险稳岗惠民政策措施的通知
人社部发〔2025〕18号 其他文件 2025-04-14 人力资源和社会保障部,财政部,国家税务总局
国务院办公厅关于健全基本医疗保险参保长效机制的指导意见
国办发〔2024〕38号 国务院文件 全文有效 2024-07-26 国务院
税务总局更新发布“非接触式”办税缴费事项清单
— 工作通知 2023-11-15 国家税务总局
人力资源社会保障部办公厅 国家发展改革委办公厅 财政部办公厅 国家税务总局办公厅关于进一步做好阶段性缓缴社会保险费政策实施工作有关问题的通知
人社厅发〔2022〕50号 其他文件 2022-09-19 人力资源社会保障部办公厅,国家发展改革委办公厅,财政部办公厅,国家税务总局办公厅
国家发展改革委等13部门印发《养老托育服务业纾困扶持若干政策措施》的通知
发改财金〔2022〕1356号 其他文件 2022-08-29 国家税务总局,国家发展和改革委员会,教育部,科技部,民政部,财政部,人力资源和社会保障部,住房和城乡建设部,中国人民银行,国家卫生健康委,证监会,国务院国资委,市场监管总局
卫生健康委等17部门关于进一步完善和落实积极生育支持措施的指导意见
国卫人口发〔2022〕26号 其他文件 2022-07-25 国家卫生健康委,国家发展改革委,中央宣传部,教育部,民政部,人力资源和社会保障部,住房和城乡建设部,中国人民银行,国务院国资委,国家税务总局,国家医保局,中国银保监会,全国总工会,共青团中央,全国妇联,中央军委后勤保障部,财政部
“非接触式”办税缴费事项清单
— 工作通知 2022-05-26 国家税务总局
人力资源社会保障部办公厅 国家税务总局办公厅关于特困行业阶段性实施缓缴企业社会保险费政策的通知
人社厅发〔2022〕16号 其他文件 2022-04-25 人力资源社会保障部办公厅,国家税务总局办公厅
人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知
人社部发〔2022〕23号 其他文件 2022-04-25 人力资源和社会保障部,财政部,国家税务总局
国家税务总局关于开展2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见
税总纳服发〔2022〕5号 工作通知 2022-01-11 国家税务总局
人力资源社会保障部 民政部 财政部 国家税务总局 国家乡村振兴局 中国残疾人联合会关于巩固拓展社会保险扶贫成果助力全面实施乡村振兴战略的通知
人社部发〔2021〕64号 其他文件 2021-08-13 人力资源和社会保障部,民政部,财政部,国家税务总局,国家乡村振兴局,中国残疾人联合会
商务部办公厅等部门关于开展小店经济推进行动的通知
商办流通函〔2020〕215号 其他文件 2020-07-14 国家税务总局
人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知
人社部发〔2020〕49号 其他文件 2020-06-22 人力资源和社会保障部,财政部,国家税务总局
香港澳门台湾居民在内地(大陆)参加社会保险暂行办法
中华人民共和国人力资源和社会保障部令第41号 其他文件 2019-11-29 人力资源和社会保障部,国家医疗保障局
国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知
国办发〔2019〕13号 国务院文件 全文有效 2019-04-01 国务院办公厅
中国残疾人联合会 国家发展改革委 民政部 人力资源社会保障部 国家卫生计生委 国家税务总局 国家中医药管理局关于印发《残疾人就业促进“十三五”实施方案》的通知
残联发〔2016〕48号 其他文件 2016-10-08 中国残联,国家发展改革委,民政部,人力资源社会保障部,国家卫生计生委,国家税务总局,国家中医药管理局
国务院关于整合城乡居民基本医疗保险制度的意见
国发〔2016〕3号 国务院文件 全文有效 2016-01-03 国务院
国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策有关问题的公告
国家税务总局公告2013年第73号 税务规范性文件 全文有效 2013-12-13 国家税务总局
国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告
国家税务总局公告2012年第15号 税务规范性文件 已修改 2012-04-24 国家税务总局
国务院关于支持汶川地震灾后恢复重建政策措施的意见
国发〔2008〕21号 国务院文件 全文失效 2008-06-29 国务院
国务院关于开展城镇居民基本医疗保险试点的指导意见
国发〔2007〕20号 国务院文件 全文有效 2007-07-10 国务院
劳动保障部 发展改革委 教育部 监察部 民政部 财政部 建设部 农业部 商务部 人民银行 国资委 国家税务总局 工商总局 统计局 中央编办 全国总工会 共青团中央 全国妇联关于贯彻落实国务院进一步加强就业再就业工作通知若干问题的意见
劳社部发〔2006〕6号 其他文件 2006-01-20 劳动保障部,发展改革委,教育部,中华人民共和国监察部,民政部,财政部,建设部,农业部,商务部,人民银行,国资委,国家税务总局,工商总局,国家统计局,全国总工会,共青团中央,全国妇联
国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定
国发〔2005〕38号 国务院文件 全文有效 2005-12-03 国务院
国家税务总局关于中牙(牙买加)两国政府避免双重征税协定若干条文解释的通知
国税发〔1996〕96号 税务规范性文件 全文有效 1996-11-19 国家税务总局

相关稽查案例警示